É muito importante registrar as declarações de impostos no prazo na Europa. Mas, às vezes, os vendedores excluem os registros de vendas para reduzir os relatórios de impostos após registrar seu ID fiscal, resultando em relatórios zero a longo prazo.
Mal sabiam eles que tais operações carregam riscos extremamente altos, incluindo o risco de pagar impostos atrasados, multas altas e até mesmo fechamento de lojas. Então, qual é a maneira correta de declarar o IVA? Como resolver o problema da declaração zero em vários países?
1、 Para que serve a declaração de IVA?
O imposto sobre valor agregado (IVA) refere-se ao imposto cobrado pelos importadores em nome das autoridades fiscais sobre a venda de bens, prestação de serviços ou importação de bens do exterior para países europeus, e também se refere ao imposto sobre o lucro sobre o preço de venda dos bens.
O IVA é dividido em IVA de importação e IVA de vendas. O IVA de importação é coletado durante os procedimentos de desembaraço aduaneiro de importação (bens diferidos não precisam ser coletados) para serem liberados para circulação. O IVA de vendas se refere ao imposto declarado e pago com base no valor de vendas dos bens após a venda.
O vendedor declarou o IVA de importação e o IVA de vendas relacionados ao número de imposto durante um determinado período de declaração.
Como o nome sugere, quando as mercadorias entram na União Europeia, o vendedor declara e paga o IVA de importação; depois que as mercadorias são vendidas, você pode solicitar o reembolso do IVA de importação e, então, declarar e pagar o IVA sobre vendas com base no valor das vendas.
2、 Quais vendedores internacionais precisam declarar IVA?
De uma perspectiva de conformidade, vendedores com contas de IVA são obrigados a declarar regularmente o imposto sobre valor agregado. E diferentes tipos de transações transfronteiriças terão diferentes itens de declaração e métodos de declaração:
1) Os vendedores transfronteiriços B podem pagar o IVA de forma independente. O vendedor B refere-se à venda de bens diretamente a empresas distribuidoras locais, não diretamente a consumidores finais. Os itens que podem ser declarados e pagos de forma independente incluem impostos e taxas relacionados ao desembaraço aduaneiro de importação e declaração de impostos após a conclusão dos bens.
2) Para vendedores transfronteiriços C, a plataforma reterá e pagará o IVA em seu nome. Mas nem todos os pedidos TO C estão sujeitos à retenção e pagamento de imposto sobre valor agregado pela Amazon.
Os vendedores To C são divididos em vendedores FBA e vendedores FBM (vendedores de autoenvio). Para vendedores FBM que enviam de fora do Reino Unido/UE e vendem dentro de seu território, independentemente da localização registrada da empresa, a plataforma não reterá ou pagará IVA para pedidos com valor maior que £ 135 ou € 150.
Após a retenção e o pagamento do IVA, a declaração de imposto ainda deve ser feita dentro do prazo; o diferimento do IVA também exige uma declaração de imposto verdadeira.
3、 É correto que vendedores internacionais declarem o IVA?
Declaração zero: Dentro do mesmo período de declaração, se o país a ser declarado não tiver gerado vendas, a declaração zero pode ser selecionada.
Declaração normal: Dentro do mesmo período de declaração, se o país que precisa declarar tiver negócios de vendas, o vendedor opta por declarar normalmente.
Deve-se notar que declaração zero e declaração normal com imposto zero não são o mesmo conceito. Após o vendedor escolher a plataforma para retenção e pagamento, ele não pode escolher declaração zero, mas deve carregar a receita de vendas normalmente.
O sistema calculará automaticamente os impostos a pagar do vendedor (impostos a pagar = imposto sobre valor agregado de vendas - imposto sobre valor agregado de importação). Se o vendedor já tiver pago integralmente, o sistema reconhecerá e exibirá que o valor do seu pagamento é 0.
4、 Quais são os riscos da declaração de IVA zero a longo prazo?
De acordo com a Diretiva de Imposto sobre Valor Agregado da UE 2006/112/EC e o anúncio oficial da Amazon, as seguintes penalidades são impostas por atos ilegais de IVA não registrado, não declarado e não pago:
Não é possível usufruir do reembolso do imposto sobre valor agregado de importação
Mercadorias retidas pela alfândega e impossibilitadas de passar pela alfândega
A conta da Amazon não pode realizar nenhuma venda
Pague impostos e juros atrasados e enfrente multas pesadas
5、 Quais são as medidas de resposta à declaração de IVA zero em vários países?
Diferentes países têm requisitos rigorosos para declaração zero, quais são os requisitos para o número de declarações zero? Quais são os riscos da declaração zero? Selecione alguns países para análise abaixo.
1. Reino Unido
Os sites do Reino Unido geralmente têm três declarações zero, ou mesmo 1-2 declarações zero, o que pode resultar no risco de cancelamento do número de imposto. Se uma conta não tiver registros de vendas por um longo tempo, o bureau de impostos considerará que a conta não tem nenhuma operação real e a cancelará. As lojas relacionadas a esse número de imposto também afetarão as vendas e até mesmo afetarão o desembaraço aduaneiro normal
Se todos os itens da declaração forem zero, o vendedor pode escolher a declaração zero, mas como há uma grande probabilidade de a Receita Federal cancelar diretamente o número de imposto para três ou mais declarações zero, é recomendável não fazer várias declarações zero.
2. Alemanha
A declaração zero de longo prazo para sites alemães se refere a três declarações zero consecutivas por vendedores de relatórios mensais, duas declarações zero consecutivas por vendedores de relatórios trimestrais e declarações zero por vendedores de relatórios anuais. Nesse caso, o bureau de impostos também considerará que a conta não está realmente operando na Alemanha e cancelará automaticamente o número de imposto.
O cancelamento do número de imposto causado por declaração zero pode ser reativado por meio de solicitação ao departamento de impostos. No entanto, os indivíduos não conseguem ativar seu ID de imposto e precisam designar uma pessoa autorizada (ou seja, um contador fiscal alemão) que fará a ligação com o departamento de impostos. Se o ID de imposto pode ser ativado depende, em última análise, se a loja está realmente operando.
O valor real das vendas tributáveis é de fato zero (nenhuma venda), e todos os outros itens declarados (como transações B2B internacionais dentro da União Europeia) são zero, indicando que a empresa não tem operações reais na Alemanha.
De uma perspectiva de conformidade, os números de identificação fiscal serão naturalmente cancelados. Se o valor real das vendas for zero e outros itens declarados tiverem dados, ele não pertence à declaração zero. O vendedor pode declarar com sinceridade e normalmente.
3. França
A declaração de IVA na França é semelhante ao da Alemanha, mas a diferença é que a França tem regulamentações mais rigorosas de agências fiscais e assume responsabilidade conjunta em caso de problemas. Portanto, os vendedores precisam declarar e pagar impostos em tempo hábil.
A declaração de IVA deve estar em conformidade com as leis tributárias locais e ser concluída dentro do prazo estabelecido pelas autoridades fiscais francesas, e os impostos devem ser pagos em dia. Não fazer isso resultará em multas e taxas por atraso.
Se houver uma declaração zero de longo prazo, ela acionará um aviso das autoridades fiscais francesas, levando à verificação fiscal. Se não for cancelada e não for declarada, ela será listada como uma lista negra, e o pessoal relacionado não poderá registrar novamente os números de IVA franceses na França.
4. Espanha
Declaração zero de Negócios B2B na Espanha geralmente aciona riscos se ocorrer 2-3 ou mais vezes seguidas. Negócios B2B na Espanha não exigem nenhuma ação de declaração quando é zero, ou seja, nenhuma declaração é necessária. Para transações B2B que já ocorreram, mas não foram declaradas a tempo por mais de 2 trimestres, o departamento fiscal provavelmente cancelará o número de imposto da UE, emitirá uma carta solicitando uma explicação sobre os motivos da não declaração e exigirá que o vendedor compense a declaração, pague multas e taxas de atraso.
Número de imposto local cancelado: você pode solicitar a ativação, mas ela também pode ser rejeitada pela Receita Federal porque o mesmo nome da empresa não pode ser registrado novamente com um novo número de imposto.
5. Polônia
De acordo com os regulamentos do departamento fiscal polonês, se o vendedor declarar zero na estação polonesa por 2 trimestres/6 meses, o departamento fiscal tem o direito de cancelar o número de imposto e solicitar os motivos e documentos de suporte para a declaração zero de longo prazo. Se os documentos de prova fornecidos não passarem na revisão, o ID fiscal do vendedor será cancelado à força. A falha em responder ao departamento fiscal e fornecer provas resultará em uma multa severa de 3000 zlotys.
Quais vendedores são elegíveis para declaração 0? Os produtos não são adequados para vendedores que vendem ou enviam da Polônia. Mas qualquer forma de declaração zero receberá uma carta do departamento fiscal, independentemente de ser verdadeira ou não.
Em países como Áustria, Holanda, República Tcheca, Arábia Saudita e Emirados Árabes Unidos, geralmente há quatro ou mais declarações consecutivas de zero, e o número de imposto será cancelado e a loja será proibida de vender. Se ela pode ser ativada com sucesso ou registrada novamente depende do resultado final do processamento do departamento fiscal.
Declaração zero de longo prazo e falha em declarar no prazo resultarão em medidas restritivas rigorosas tomadas por agências fiscais e plataformas, como cancelamento direto de números fiscais, proibição de vendas e cobrança de multas e taxas de atraso. Os vendedores devem declarar de acordo com os requisitos e seguir o caminho da conformidade.
Em suma, a regulamentação fiscal no comércio eletrônico transfronteiriço indústria na Europa são bastante complexas. Os vendedores devem ser cautelosos e fazer declarações zero de longo prazo, ajustar suas declarações e registros de transações em tempo hábil, garantir sua operação legal no mercado europeu e atingir um desenvolvimento estável de longo prazo.