1、 Situação atual do Canadá comércio eletrônico transfronteiriço mercado
O Canadá é um dos países de origem do mercado de comércio eletrônico transfronteiriço norte-americano. Atualmente, muitos residentes canadenses estão entusiasmados em comprar vários produtos de grandes plataformas de comércio eletrônico transfronteiriço, como a Amazon. Até 2024, a tendência de crescimento do mercado de comércio eletrônico do Canadá permanece forte, com uma receita estimada de até US$ 57.92 bilhões, e o reconhecimento e a aceitação dos consumidores locais de compras online continuam a aumentar. Sua taxa de penetração da Internet é de até 94%. Com uma base de rede tão excelente, espera-se que o mercado de comércio eletrônico transfronteiriço canadense continue a crescer em alta velocidade nos próximos anos. Espera-se que até 2027, o tamanho do mercado exceda 92.6 bilhões de dólares, o que é, sem dúvida, um oceano azul transfronteiriço com grande potencial.
2、 O dilema fiscal enfrentado pelos vendedores chineses
Para vendedores chineses que acabaram de entrar neste mercado, eles frequentemente encontram um dilema complicado, que são as diferenças e relações complexas entre o Imposto sobre Bens e Serviços (HST), Imposto Federal sobre Bens e Serviços (GST) e Imposto Provincial sobre Vendas (PST), bem como os métodos de declaração subsequentes. Devido ao alto risco de confusão, muitos vendedores se sentem confusos e confusos durante o processo de declaração de impostos, sem saber em quais circunstâncias específicas eles devem se registrar para o GST e em quais circunstâncias eles precisam se registrar para o PST.
3、 Divisões administrativas e diferenças de gestão no Canadá
Para ter uma compreensão clara e completa da relação entre esses três, é preciso primeiro ter uma compreensão profunda das divisões administrativas do Canadá. O Canadá consiste em dez províncias e três territórios territory， Composto por (francês: territoires), sua capital Ottawa está localizada na província de Ontário. Existem diferenças significativas entre províncias e territórios canadenses: as províncias são estabelecidas com base em tratados constitucionais, enquanto os territórios são construídos de acordo com as leis federais. Portanto, as regiões são controladas diretamente pelo governo federal, enquanto as províncias operam independentemente sob a jurisdição de seus próprios governos.
4、 Análise de três itens fiscais
（1） Imposto Federal sobre Bens e Serviços (GST)
Este imposto se aplica ao fornecimento da maioria dos bens e serviços produzidos no Canadá, com uma taxa unificada de imposto de consumo nacional de 5%. O escopo de coleta do GST é bastante extenso. Além de bens e serviços comuns, ele também cobre muitos suprimentos imobiliários, como terras, edifícios e direitos e interesses relacionados a tais propriedades, bem como propriedades pessoais intangíveis, como o direito de usar marcas registradas e patentes, e produtos digitais baixados da Internet para pagamento separado.
（2） Imposto Provincial sobre Vendas (PST/RST/QST)
PST/RST pertence à categoria de imposto de varejo local e é coletado por cada província por meio de procedimentos legislativos. Este imposto é cobrado no estágio final de varejo, com foco em propriedade móvel tangível e certos serviços específicos. Vale a pena notar que alimentos consumidos por humanos (excluindo lanches, refrigerantes e alimentos processados em restaurantes), roupas infantis, água natural, livros, jornais e produtos agrícolas específicos estão isentos de RST. Atualmente, há apenas três províncias no Canadá que cobram PST/RST, com taxas de imposto de RST variando de 6% a 10% e variando de província para província. No entanto, as taxas de imposto de PST/RST permanecem uniformes em cada província.
（3） Imposto Unificado sobre Vendas (HST)
Na verdade, é uma combinação orgânica de GST e PST. O HST, como um imposto sobre vendas unificado, inclui o GST, bem como o imposto sobre vendas de cada província em si. Sua taxa de imposto é obtida pela adição das taxas de GST e imposto sobre vendas local, então a taxa de imposto HST é inevitavelmente maior que 5%, geralmente dentro da faixa de 8% -10%. Essencialmente, o HST pertence à categoria de imposto sobre valor agregado, e seu escopo de coleta é aproximadamente o mesmo que o GST, cobrindo quase todos os produtos e serviços, e é coletado pelo Federal Tax Office. Em termos de alocação de impostos, a parcela do GST será transferida diretamente para a conta federal, enquanto a parcela restante será transferida para a conta do governo local.
O Canadá ocupa uma posição-chave no campo do comércio eletrônico transfronteiriço na América do Norte. A vitalidade de seu indústria de e-commerce, por um lado, se beneficia da alta taxa de penetração da Internet e de um grande número de compradores pela Internet, por outro lado, decorre do rigoroso e sofisticado sistema tributário por trás dele. Depois de entender as diferenças entre os níveis federal e regional no Canadá, é particularmente crucial e necessário conduzir uma análise detalhada desses três itens tributários. Dominar e se familiarizar com o Imposto sobre Bens e Serviços Canadense é um passo necessário para que todo vendedor entre no mercado canadense.